HSA或健康储蓄账户是一种特殊类型的税收优惠储蓄账户，旨在帮助您在拥有高额免赔额健康计划或HDHP时支付自费医疗费用。 除了作为一种聪明的方式来支付医疗费用，例如您的免赔额 ， 共 付额和共同保险金 ，HSA越来越多地被用作退休计划战略的一部分。
但是，由于税收优势，关于谁可以开始HSA，谁可以为HSA贡献资金以及可以使用哪些资金有很多规则。 如果你不遵守规则，你将失去税收优势并受到额外的处罚。
HSA如何降低我的税收？
如果您正确管理您的HSA并遵循所有IRS规则，您的HSA资金是：
- 当您获得并将其纳入HSA时不会纳税。
- 随着它的增长不征税。
- 当你从HSA中拿出来支付医疗费用时，不需要征税。
这是它的工作原理。 您投入HSA的资金是免税的。 如果你的雇主为你的HSA做出贡献，那么这笔钱就不算作收入，所以你也不用缴税。
您的HSA中的利息和投资收益会像IRA一样延长税收延期。 由于您每年都没有为利息支付所得税，因此您在账户中保留更多的利息，账户增长更快。
如果您从HSA中拿出资金来支付合格的医疗费用，那么您不必缴纳所得税。 但是，如果你从HSA中拿出钱但不用它来支付医疗费用，那么你就必须缴纳所得税加上20％的罚款（这个数字以前是10％，但是Affordable Care Act增加了它）到20％）。
你65岁后，规则有点不同。 如果您使用的是Medicare ，则无法再为您的HSA做出贡献。 但是，您仍然可以使用您在HSA中保存的资金。 与之前你变成65岁的人不同，你可以将HSA的钱花在任何你想要的东西上，而且你不会有20％的罚款。 但是，您必须缴纳未用于医疗费用的HSA提款的所得税。 如果您从HSA中拿出资金并将其用于合格的医疗费用 ，则您不需要支付定期的所得税; 这是完全免税的。
谁有资格获得HSA？
如果您符合所有这些要求，您就有资格开始并为HSA做出贡献：
- 您被合格的HDHP所覆盖（这意味着一个高额的免赔额健康计划，符合IRS为HSA合格计划制定的免赔额和自付费用要求，并且在扣除免赔额前不包括除预防性护理之外的任何其他费用会遇到 - 即，您将支付办公室访问的全部费用，而不仅仅是一个共同付款 ，直到您达到您的抵扣额）。
- 您没有额外的，更传统的医疗保险。
- 你不在Medicare上。
- 没有人可以声称你是他们的纳税申报人的依赖。
- 你没有一个通用的目的
钱如何进入HSA？
您可以自己向您的HSA捐款，您的雇主可以向您的HSA捐款，或者其他人可以向您的HSA捐款。 然而，每年对你的HSA的贡献是有限的。 这些限制每年都会发生变化，并根据您的年龄以及您是否拥有自己唯一的HDHP覆盖范围或家庭覆盖范围而有所不同。
| 2017年 | 2018 | |
|---|---|---|
| 55岁以下的自我保险 | $ 3,400个 | $ 3,450 |
| 55岁以下的家庭保险 | $ 6,750 | $ 6,850 |
| 自我唯一覆盖年龄55岁以上 | $ 4,400 | $ 4,450 |
| 家庭覆盖年龄55岁以上 | $ 7,750 | $ 7,850 |
如果你的HDHP健康保险是通过你的工作，你的雇主可能会为你的HSA做出贡献。
此外，许多雇主设立了工资扣除额，因此您可以轻松将每笔薪资的一部分直接投入到您的HSA中。 当通过这种方式提供人力资源开支缴款时，您避免了所得税和工资税（FICA），而非HSA的非工资缴款只能用于所得税抵扣。
如果您的健康保险不通过您的工作，您的雇主可能不会参与。 在这种情况下，大多数人每月都会对其HSA进行自动月度贡献。 但是，如果您喜欢这种方式，您的金融机构也将允许您为HSA提供一笔总付款。
您的HSA资金需要与HSA托管人（可以是银行，信用合作社或经纪人）一起使用。 将您的资金存入经纪账户的选择意味着，如果您选择该选项，可以投资股票市场，赚取投资回报而不是单纯的利息（投资有风险，这就是为什么一些人更喜欢低回报 - 并降低风险 - 将HSA资金存入银行或信用合作社）。
您可以通过传统或罗斯个人退休帐户的分配方式为您的HSA提供资金。 分配必须由IRA的受托人直接向HSA的受托人进行，并且只允许在您有生之年进行一次。 请从IRS出版物969或您的财务顾问处了解更多信息。
与您的IRA一样，您可以在次年4月15日前为您的HSA做出贡献。 例如，如果您在2017年拥有HDHP保险，但是在2017年年底之前没有将2017年的HSA保费最大化，那么您可以在2018年4月15日准备纳税时再缴纳2017年的保费。
我能花什么钱？
你HSA的钱是你的。 你可以花任何你想要的。 但是， 如果您想避免缴纳所得税和罚金，您只能从HSA处获得分配来支付符合条件的医疗费用 。
合格的医疗费用包括您的健康保险不支付的医疗费用，但这些费用有资格作为联邦所得税的扣除。 查看IRS Publication 502中的完整列表，但是这里有一个简介：
- 您的健康保险可扣除，共付和共同保险。
- 处方药。 非处方药泰诺没有资格，除非你有一个处方。 即使您拥有处方药并且处于合法化状态， 医用大麻仍不合格。
- 牙齿清洁，预防保健和填充等牙科费用。 然而，像牙齿美白这样纯粹的美容牙科是不合格的 。
- 只要眼镜或触点用于诸如视力矫正等医疗原因，眼科检查，视力矫正手术，眼镜，隐形眼镜和隐形眼镜用品。
- 母乳喂养用品。
- 糖尿病用品。
- 体外受精费用。
- 替代医疗护理您的健康保险可能不包括诸如针灸治疗，脊椎按摩治疗护理和基督教科学从业者提供的医疗护理。
- 保费是COBRA延续您的健康保险，配偶的健康保险或您家属的健康保险。
- 保险费用用于长期护理保险（受限制）。
- 在您领取政府失业补偿金时，保费是用于医疗保险的。
- 如果您65岁或以上，则需支付Medicare Parts A，B和D或Medicare Advantage的保费。 但是， Medicare补充保险 （Medigap）不是合格费用。
即使您的HSA在技术上属于个人账户，您也可以用它来支付配偶和您的家属的符合条件的医疗费用。
在某些情况下，您可以从您的HSA免税发放您的健康保险费用。 但是，规则是严格的，只有在下列情况下才允许使用：
我还需要知道什么？
您需要提交一份额外的税表， 8889表格，您，您的雇主或其他人为您的HSA捐款。 即使没有人为您的HSA做出贡献，如果您从HSA取消资金，您也需要提交8889表格。
您用作HSA托管商的银行或经纪商每年将向您发送两份税表。 表格5498-SA将显示您在本年度的HSA捐款。 1099-SA表格将显示年度HSA退出（如果有的话）。
您需要保存足够的文件证明您正在花费任何HSA提款符合条件的医疗费用。 如果IRS审核您的退货，您可能需要制作诸如医生账单，健康保险福利表格解释以及隐形眼镜解决方案和创可贴等收据。
考虑通过跳入HDHP游戏系统几个月，以便您可以将一整年的免税资金投入到HSA中，仅在几个月后才跳出HDHP？ 不要打扰。 美国国税局的考试期限从去年的12月份到明年的整整一年。 如果您在整个测试期间没有通过高额免赔额健康计划进行保险，您将失去税收优惠并可能受到处罚。 但是，如果您计划维护HDHP覆盖范围，则无需担心测试期。
因此，如果您在2017年12月注册符合HSA标准的计划，并且您将在2018年全年继续获得符合HSA标准的计划，那么您可以对2017年和2018年的HSA进行全额捐助。 但如果您在2018年年中终止HDHP注册，则必须将2017年前11个月您的HSA捐款额添加到2018年收入中，再加上10％的税额。
共和党卫生保健改革和HSA
共和党立法者和特朗普政府打算在2017年废除并取代ACA，尽管这还没有达成。 目前，被废除的ACA的唯一部分是个人的任务处罚， 废除到2019年才会生效 。
但是大多数共和党ACA替代方案都要求更加重视HSA，包括更高的缴费限额，放宽资格准则以便谁可以做出贡献以及税收减免来帮助人们资助HSA。 目前HSA规则没有任何改变，但这些提案仍然可以在未来考虑。
资料来源：
HealthCare.gov阅读“平价医疗法”。
国内税收服务。 国内税收公告2018-10 。 2018年3月5日。
国税局出版物969和502。
26美国法典§223.http ://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
>美国财政部资源中心常见问题。 http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx