每年检查规则与国税局!
问题:泳池,水疗中心和其他家庭改善何时免税?
“一些主要的住房改善(例如:水池,温泉,电梯,升降机,坡道等)的费用”可能“作为医疗费用可以扣税。 您如何确定您的医疗费用( 如果有的话) ,您支付的这些类型的改善费用或您家中安装的特殊设备的费用?
答:根据美国国税局出版物502 ,医疗费用是诊断,治愈,缓解,治疗或预防疾病的费用,以及影响身体任何部位或功能的治疗费用。 这些包括设备,耗材和用于这些目的所需的诊断设备的成本。 但是,医疗护理费用必须主要用于减轻或预防身体或精神缺陷或疾病。 它们不包括仅对一般健康有益的开支。
扣除资本支出费用
您可以包括您为安装在家中的特殊设备而支付的医疗费用金额,或者如果主要目的是为您,您的配偶或您的受抚养人提供医疗护理,则可以对其进行改进。 可以将增加财产价值的永久改进成本部分作为医疗费用。 由于您的财产价值的增加,改善的成本会降低。
只有差异是医疗费用。 如果您的财产价值没有因改善而增加,则整个成本将作为医疗费用计入。 房价的实际增长最好由评估决定。
扣除游泳池和温泉的成本
如果游泳和其他水上运动被规定为治疗或物理治疗,则建造家庭游泳池,热水浴缸或游泳水疗池的费用可能会部分作为医疗费用扣除。
但是,国税局可能会质疑扣除,因为该池可能用于娱乐。 如果您可以证明游泳池专门用于缓解您的状况,并且通常不适合娱乐,则IRS可能会允许扣除。 例如:国税局允许扣除由骨关节炎患者构成的池。 他的医生一天数次游泳,作为治疗。 他建造了一个带特别设计的楼梯和水疗设备的室内游泳池。 鉴于这些特点,国税局得出结论说池是专门为提供医疗服务而设计的。
不会为家庭增值的改进
为适应家庭的残疾状况,或配偶或与你住在一起的家属的某些改善,通常不会增加住房的价值,而且这些费用可作为医疗费用全额计入。 这些改进包括但不限于以下项目:
- 为您的家庭建造入口或出口坡道。
- 在入口处或出口处加宽门廊。
- 拓宽或修改走廊和室内门道。
- 安装栏杆,支撑杆或对浴室的其他修改。
- 降低或修改厨柜和设备。
- 移动或修改电源插座和固定装置。
- 安装门廊升降机和其他形式的升降机(但电梯通常会增加房屋的价值)。
- 修改火警,烟雾探测器和其他警告系统。
- 修改楼梯。
- 在任何地方添加扶手或扶手(无论是否在浴室中)。
- 修改门上的硬件。
- 修改入口和出口门前的区域。
- 分级地面提供进入住宅。
- 只有合理的成本,以适应残疾人的家庭被认为是医疗保健。 个人动机的额外成本,如建筑或美学原因,不是医疗费用。
水资源,电力,清洁,维修,维护和所需化学品等资本资产(如游泳池,水疗中心,加热器,空气过滤器等)的运营和维护成本是可扣除的隐性成本。 即使没有或仅有一部分资本资产可抵扣,所有成本都可以扣除。
基本的记录保存和文档
当扣除这些医疗费用时,他们应该用收据妥善记录,并且您应该有医生的书面建议表达医疗需求 。 任何被视为个人而不是医疗的费用都不能扣除。 这不应该阻止你扣除合法的医疗费用。国税局确实审查大型医疗扣除额,所以一定要获得专家的税务建议。 医生的建议并不保证国税局的批准。 即使提供医生的建议作为备用,国税局也可以并且确实对医疗费用的需求提出异议。
请参阅美国国税局出版物502,了解可能并不可能扣除的医疗费用的完整列表。
本文不能替代专业会计服务。 请咨询主管税务专业人士以解答您的具体问题。
文章:15年前的税务专业人士Richard Eustice由于类风湿性关节炎导致残疾而退休。
来源:国税局出版物502